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2014年注冊稅務師考試模擬試題稅法(二)


時間:2014-10-27 來源:注冊稅務師考試網 瀏覽次數:434  【華夏培訓網:中國教育培訓第一門戶

單項選擇題1、要求:根據下述資料和稅法有關規定,回答題:某生產企業為居民納稅人,2013年相關生產經營業務如下:(1)企業年初

        單項選擇題
1、要求:根據下述資料和稅法有關規定,回答題:
某生產企業為居民納稅人,2013年相關生產經營業務如下:
(1)企業年初擁有房產原值5500萬元,其中價值1000萬元的房屋用于出租,租期兩年,合同約定一次性付清兩年租金200萬元;醫院和幼兒園占用房產原值各50萬元;
(2)3月末以200萬元的價格購入A公司一處房屋作為商品倉庫用房,6月底,以債權人身份承受破產企業房產價值300萬元;兩項業務均簽訂合同,辦理了產權移交,并取得了房產證;
(3)企業年初擁有整備質量6噸的載貨卡車10輛;整備質量為5噸的掛車5輛;20座中型載客汽車10輛,其中包括2輛電車;另有排氣量1.6升的小轎車15輛;
(4)受托加工專用機械,雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元,受托方提供4000元的輔助材料;
(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份,貸款金額是100萬元,貸款期限是1年,貸款年利率是8%;辦理抵押的房產價值100萬元。
(說明:當地規定允許扣除30%后余額計算房產稅;契稅稅率是3%;載貨汽車的車輛稅額為60元/噸,載人客車9座以上的年納稅額520元;1.6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)
該企業當年應繳納的房產稅為(  )元。
A.489600
B.514800
C.525700
D.496500


2、某企業采用“買一贈一”方式銷售空調5000臺,每臺空調不含稅價格3000元,贈送價值300元的電風扇,另外收取50元每臺的空調安裝費,假定均為不含稅價,企業的以下處理正確的是(  )。
A.安裝費不需要計算繳納企業所得稅
B.贈送的電風扇應視同銷售繳納企業所得稅
C.企業所得稅應確認15250000元的收入
D.企業所得稅應確認16250000元的收入


3、下列關于代售印花稅票的表述,正確的是(  )。
A.稅務機關應給予代售單位10%的手續費
B.代售戶所領取的印花稅票,可轉與他人銷售
C.代售單位所售印花稅票取得的稅款,必須專戶存儲
D.特殊情況下,代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納


4、某從事會計教學的王老師在2012年度月工資為5500元,同年7月份校外講課取得報酬3000元,在教學之外,王老師還在-家公司兼職擔任會計工作,月工資1000元。
根據以上資料,回答下列問題:
王老師全年工資、薪金所得應繳納個人所得稅為( )元。
A.960
B.1 140
C.1360 
D.1610


5、居民甲某有五套住房,將一套價值100萬元的別墅抵償了乙某100萬元的債務;甲某用價值80萬元的一套住房,換取丁某的房屋,丁某房屋價值70萬元,同時丁某免除了甲某所欠的債務10萬元;用市場價值共70萬元的第三、四兩套兩室住房與丙某一套四室住房互換,另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第五套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經營的企業。當地確定的契稅稅率為3%,下列關于甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況,說法正確的是(  )。
A.甲3000元,乙30000元,丙3600元,丁不納稅
B.甲3600元,乙30000元,丙不繳納,丁3000元
C.甲不納稅,乙30000元,丙3600元,丁3000元
D.甲15000元,乙36000元,丙不繳納,丁3600元


多項選擇題
6、某居民企業A注冊資本為1000萬,有甲居民企業、乙居民企業兩個股東,甲企業出資300萬,擁有30%的股權,乙企業出資700萬,擁有70%的股權。2012年3月,乙企業準備將其擁有的全部股權按公允價800萬元轉讓給丙企業,丙企業擁有了A企業70%股權。已知此時A企業所有者權益除實收資本1000萬外,未分配利潤為300萬元。2012年5月,A企業的實收資本仍是1000萬元,未分配利潤仍是300萬元。經股東會決議,同意甲企業抽回其投資,甲企業分得現金400萬元。則下列表述正確的是(  )。
A.甲企業和乙企業轉讓所得均為100萬元
B.乙企業應納稅額25萬元
C.甲企業應納稅額25萬元
D.甲企業應納稅額2.5萬元
E.甲企業的相當于股息所得部分的90萬元免稅


7、下列各項符合房產稅計稅依據規定的有(  )。
A.獨立地下建筑物若作為商業和其他用途,其房產計稅原值為房屋原價的70%~80%,在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據
B.融資租賃方式租人的房屋,以每期支付的租賃費為計稅依據
C.與地上建筑物相連的地下建筑物,應將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產稅
D.納稅人對原有房屋進行改造、擴建的,要相應增加房屋的原值
E.獨立地下建筑物若作為工業用途,其房產計稅原值為房屋原價的70%~80%,在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據


8、按照印花稅的相關規定,產權轉移書據包括下列各項中的(  )。
A.版權轉移書據
B.專利申請轉讓協議
C.不動產所有權轉移書據
D.商標專用權轉移書據
E.專有技術使用權轉移書據

9、甲企業將原值28萬的房產評估作價30萬元投資乙企業,乙企業辦理產權登記后又將該房產以40萬元價格售與丙企業,當地契稅稅率3%,則下列說法正確的有(  )。
A.丙企業繳納契稅0.9萬元
B.丙企業繳納契稅1.2萬元
C.乙企業繳納契稅0.9萬元
D.乙企業繳納契稅0.84萬元
E.甲企業繳納契稅0.84萬元


10、在外商投資企業中工作的中方雇員,雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的,在代扣代繳稅金時,正確的做法是(  )。
A.只由派遣單位減除規定費用,雇傭單位不再減除規定費用
B.只由雇傭單位減除規定費用,派遣單位不再減除規定費用
C.派遣單位和雇傭單位都要減除規定費用
D.可以扣除實際上交給派遣單位的部分
E.不應扣除實際上交給派遣單位的部分





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